Pension för dig som driver enskild firma
Som egenföretagare i enskild firma finns ingen arbetsgivare som sätter av till din pension. Du sparar själv och får ett avdrag i firman, högst 35 procent av överskottet och som mest 592 000 kr för 2026. I vardagen kallas det tjänstepension för egenföretagare, men lagen kallar det eget pensionssparande.
Tre saker att reda ut
Pensionen i en enskild firma är ditt eget beslut, och tre frågor avgör hur det blir.
Hur mycket du får dra av
Högst 35 procent av överskottet i firman, och som mest 592 000 kr för inkomståret 2026. Du väljer själv om avdraget räknas på inkomståret eller på året före.
Var pengarna ligger
Ett pensionssparande med avdragsrätt är en privat pensionsförsäkring eller ett individuellt pensionssparkonto, IPS. Premien ska vara betald senast den 31 december det år du vill dra av den.
Vad det kostar i skatt
Du betalar 24,26 procent särskild löneskatt på beloppet du dragit av, och drar av skatten i deklarationen. Avdraget sänker också överskottet som din allmänna pension, sjukpenning och föräldrapenning räknas på.
Så kan det se ut
En frisör driver salong i enskild firma. Några år har gått bra, och vid årets slut tittar hon på vad som blev över. Hon sätter av en del till pensionen, drar av beloppet i deklarationen och betalar särskild löneskatt på det.
Hur mycket som är klokt att sätta av beror på överskottet, på vad hon redan sparat och på vad hon behöver ha kvar i firman. Är överskottet lågt kan avdraget göra att hennes allmänna pension och sjukpenning räknas på ett lägre belopp, och då väger sparandet utan avdrag tyngre.
Exemplet är påhittat och förenklat. Ditt eget läge avgörs av dina siffror, och dem kan du prova i pensionskalkylatorn.
Vad sparandet ger, och vad det inte ger
Ingår
- Avdrag i firman på högst 35 procent av överskottet, upp till 592 000 kr för 2026
- Sparande i en privat pensionsförsäkring eller på ett individuellt pensionssparkonto, IPS
- Premiebefrielse som tillval, så att sparandet fortsätter om du blir långvarigt sjuk, med villkor som skiljer sig mellan bolagen
- Löpande avgifter för förvaltningen, som varierar mellan bolagen och påverkar hur mycket som blir kvar
Ingår inte
- Ett bidrag från en arbetsgivare, eftersom firman och du är samma person
- Avdrag utöver taket på 592 000 kr eller över 35 procent av överskottet
- Premier som betalas efter den 31 december, de hör till nästa inkomstår
- Ett oförändrat underlag för den allmänna pensionen, eftersom avdraget sänker överskottet som den räknas på
Reglerna gäller inkomståret 2026 och kan ändras. Vilken lösning som passar beror på ditt överskott, din ålder och vad du redan har sparat.
Vad kostar pensionssparandet?
Kostnaden består av avgifterna till bolaget där du sparar och av den särskilda löneskatten på beloppet du drar av.
Avgifterna skiljer sig mellan bolagen och äter av avkastningen över tid, så det är värt att jämföra dem innan du väljer. Den särskilda löneskatten är 24,26 procent 2026.
Tjänstepension och livförsäkring förmedlas genom ett annat bolag med tillstånd för livförsäkring, se information om vår förmedling.
Pensionen är en av flera delar i en enskild firmas skydd. Läs vad en företagsförsäkring för enskild firma innehåller, hur en pensionsgenomgång går till och vad en sjukvårdsförsäkring kostar företaget.
Vanliga frågor om pension i enskild firma
Är det tjänstepension när jag sparar i min egen enskilda firma?
Inte i lagens mening. Tjänstepension är en pension som en arbetsgivare utlovar en anställd, och i en enskild firma är du och firman samma person. Det du sparar är ett eget pensionssparande med avdragsrätt, som i vardagen ofta kallas tjänstepension för egenföretagare.
Hur mycket får jag dra av för pension i enskild firma?
Högst 35 procent av avdragsgrundande inkomst, och som mest 592 000 kr för inkomståret 2026. Avdragsgrundande inkomst är överskottet före pensionsavdraget, före avdraget för särskild löneskatt och före schablonavdraget för egenavgifter.
Lönar det sig att dra av när överskottet är lågt?
Inte alltid. Pensionsmyndigheten rekommenderar enskilda näringsidkare med ett överskott under 672 600 kr om året 2026 att avstå från avdraget, eftersom det sänker underlaget för allmän pension, sjukpenning och föräldrapenning. Då kan ett sparande på investeringssparkonto, ISK, eller i en kapitalförsäkring passa bättre.
När måste premien vara betald?
Senast den 31 december det beskattningsår du vill dra av den. En premie som betalas i januari hör till nästa år.
Vad är särskild löneskatt på pension?
En skatt på pensionskostnader som i en enskild firma betalas på det belopp du dragit av. Den är 24,26 procent 2026, och du drar av den i deklarationen.
Jag vill prata om med , .
Här kan du boka ett möte med en av våra försäkringsrådgivare, antingen ett digitalt möte eller ett fysiskt möte.
Hellre ringa? Erik 073-618 69 31